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Frais kilométriques : ce qu'un artisan peut déduire
Cela dépend d'abord de votre régime fiscal, et la nuance change tout. En micro-entreprise, aucun frais ne se déduit : l'abattement forfaitaire est censé les couvrir, kilomètres compris. Au régime réel en BIC (le cas de la plupart des artisans), la déduction se fait aux frais réels, ou au barème forfaitaire carburant si vous relevez de la comptabilité super-simplifiée. Ce barème-là ne couvre que le carburant, pas l'entretien ni l'assurance. Le barème kilométrique complet, lui, sert à rembourser vos salariés et relève des BNC, pas des BIC.
5 min de lecture · mis à jour le 13 septembre 2026
Votre régime fiscal décide avant tout le reste
Trois situations, trois réponses différentes, et c'est ce qu'il faut établir avant même de parler de barème.
- Micro-entreprise : rien ne se déduit. L'abattement forfaitaire est réputé couvrir toutes les charges, déplacements inclus.
- BIC au réel : frais réels justifiés, ou barème forfaitaire carburant si vous relevez de la comptabilité super-simplifiée.
- Remboursement d'un salarié : barème kilométrique, quel que soit votre propre régime.
Quels trajets comptent
La règle tient en une distinction. Le trajet habituel entre le domicile et le lieu de travail relève de la vie personnelle ; les déplacements engagés pour l'activité relèvent des frais professionnels.
- Déplacement vers un chantier, un client, un rendez-vous.
- Passage chez un fournisseur, à la déchetterie, au dépôt.
- Trajet vers une formation professionnelle.
- Le trajet domicile-travail habituel, en revanche, ne compte pas.
Carburant, frais réels, et ce que chacun couvre
Le barème carburant est forfaitaire mais partiel : il ne couvre que le carburant, en euros par kilomètre selon la puissance fiscale. L'entretien, l'assurance, les réparations et l'amortissement se déduisent à part, sur justificatifs et au prorata de l'usage professionnel.
Les frais réels intégraux demandent de conserver chaque facture et de calculer cette quote-part. Ils deviennent intéressants avec un véhicule coûteux ou un usage très majoritairement professionnel, au prix d'une comptabilité que peu d'artisans seuls tiennent.
Les barèmes sont republiés chaque année. Le barème à retenir est celui de l'exercice concerné, même s'il a changé depuis.
La trace vaut plus que le calcul
Un relevé kilométrique n'a de valeur que s'il est contemporain du trajet. Une reconstitution faite en janvier pour l'année écoulée est reconstituable, donc contestable.
La saisie du jour même, avec la date, la destination, le motif et la distance, est ce qui tient. Le rattachement au chantier concerné, en plus, permet de savoir ce que les déplacements ont réellement coûté sur une affaire.
Cette page décrit des principes généraux. Le régime, la quote-part professionnelle et le choix du barème se tranchent avec votre comptable.